Checklists, Modeldocumenten, Rekentools
Checklists, Modeldocumenten en Rekentools om onmiddellijk te gebruiken en in elke situatie de maximale belastingbesparing te realiseren.
Checklists als leidraad om zeker niets over het hoofd te zien in uw contacten met de fiscus, uw boekhouder of adviseur.
-
De verleggingsregeling
De btw wordt verlegd naar de aannemer of inlener van het personeel. De onderaannemer of uitlener brengt dan dus geen btw in rekening op de factuur maar zet op de factuur ‘btw verlegd’. De aannemer of inlener draagt de btw af aan de Belastingdienst en vraagt tegelijkertijd de btw terug (per saldo nul). Wanneer is de verleggingsregeling van toepassing?
-
Een incassogesprek
Als u zich houdt aan de hieronder weergegeven checklist en u voert een gesprek met behulp van de daarbij gegeven ‘basiseigenschappen voor het goed voeren van een gesprek’, zal een incassogesprek voor u een stuk makkelijker verlopen en zijn de kansen op succes voor u het grootst.
-
Aangifte inkomstenbelasting
Wat heeft u nodig bij het jaarlijks invullen van de aangifte inkomstenbelasting? Door onderstaande zaken geordend bij uw belastingadviseur aan te leveren, ziet hij niets belangrijks over het hoofd. Bovendien bespaart u (uren) zoekwerk voor uw adviseur.
-
Btw-correctie privégebruik auto: DGA
Voor de heffing van btw had de DGA een keuzemogelijkheid als hij de auto zowel zakelijk als privé gebruikt. Hij kon de auto voor de btw tot het privévermogen of tot het bedrijfsvermogen rekenen. Maar, als gevolg van de Europese rechtspraak mag de DGA nu niet meer als btw-ondernemer worden aangemerkt maar als werknemer.
-
Btw-correctie privégebruik auto: ondernemer
Voor een auto die u zowel zakelijk als privé gebruikt heeft u een keuzerecht. U kunt deze auto namelijk voor de heffing van btw tot uw bedrijfsvermogen of tot uw privévermogen rekenen. Hoe moet u de correctie privégebruik auto voor de btw toepassen?
-
Btw en privégebruik auto werknemer of DGA
Indien u een auto aanschaft en deze ter beschikking stelt aan uw werknemer, kunt u de in rekening gebrachte btw in eerste instantie aftrekken. Ook bij het onderhoud van de auto, bij benzine en derge lijke wordt btw in rekening gebracht die u kunt verrekenen. Hoe wordt er dan rekening gehouden met privégebruik?
-
Freelancers en ZZP'ers (VAR)
Indien u gebruikmaakt van freelancers en zzp'ers loopt u het risico dat de Belastingdienst achteraf stelt dat zij als werknemers moeten worden aangemerkt. In dat geval kan de Belastingdienst de loonheffingen bij u naheffen. Dit risico kunt u voorkomen met de juiste vastleggingen in uw administratie.
-
Het bedrijfspand privé of in uw BV?
Wanneer u uw bedrijf in een BV heeft ondergebracht, is het lastig om te beslissen wat u met een eventueel bedrijfspand doet. Ook in uw BV onderbrengen of de eigendom privé houden? Hieronder ziet u de aandachtspunten die een rol spelen bij het maken van uw keuze.
-
Het inlenen van personeel en de loonheffing
U kunt door de Belastingdienst aansprakelijk worden gesteld bij het inlenen van uitzend krachten voor de niet door de uitlener betaalde loonheffingen. In deze checklist geven wij aan hoe u de risico's kunt beperken. Wat moet u doen?
-
Komt u in aanmerking voor de EIA-regeling?
De EIA is een investeringsaftrekregeling voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen en/of voorzieningen die een forse energiebesparing opleveren. De aftrek bedraagt maximaal 44% van de investeringskosten. Wanneer komt u in aanmerking?
-
Komt u in aanmerking voor de WBSO-subsidies?
De WBSO-regeling helpt ondernemers bij het realiseren van technische innovaties. De subsidie bedraagt 42% tot maximaal 60% (voor starters) van de eigen loonkosten die gemoeid zijn met technische ontwikkelingen. Komt u daarvoor in aanmerking?
-
Krijgt uw partner ook zelfstandigenaftrek?
De inkomstenbelasting kent belangrijke belastingvoordelen voor ondernemers. Door een manvrouwmaatschap of man-vrouwfirma op te richten kan ook uw meewerkende partner van die voordelen profiteren. Maar er geldt helaas een beperking. Het 'gebruikelijkheidscriterium'.
-
Naar een andere woning en aftrekbare hypotheekrente
Voordat u een hypotheek afsluit voor uw eigen woning, moet eerst in kaart gebracht worden hoe het zit met de belastingaftrek van de hypotheekrente. Wanneer u al eigenaar van een woning bent geweest, is dat ingewikkeld. Welke gegevens zijn van belang?
-
Ontslaguitkering
Bij ontslag van een werknemer kunt u met hem overeenkomen dat hij een ontslaguitkering krijgt. Het kan ook zijn dat de ontslaguitkering door de kantonrechter wordt vastgesteld. U kunt de ontslaguitkering ineens uitbetalen, maar uw werknemer kan u ook vragen om uitkeringen in termijnen te laten uitbetalen. Wanneer moet u wat checken?
-
Personeelsverstrekkingen, wat met de btw?
Als u een personeelsfeest organiseert, een kerstpakket geeft of andere personeels voorziening verstrekt, kunt u geconfronteerd worden met uitsluiting van btw-aftrek op de btw die u bij aankoop van die goederen en/of diensten heeft betaald. Of u hiermee geconfronteerd wordt, hangt af van de berekening die u aan het einde van het jaar maakt op grond van het Besluit Uitsluiting Aftrek (BUA).
-
Relatiegeschenken en btw-correctie
U geeft iets weg om zakelijke motieven. Aan uw klanten, leveranciers of andere relaties. Hoe zit het nu met de btw, mag u die wel of niet aftrekken? In beginsel wel, maar voor 'relatiegeschenken en andere giften' bestaan aparte btw-regels.
-
Ruilen van loonbestanddelen: bronnen
Bij een zogenaamd 'cafetariasysteem' wordt zo veel mogelijk geprobeerd om belaste loonbestanddelen te ruilen tegen onbelaste loonbestanddelen. In onderstaande checklist vindt u de loonbestanddelen (bronnen) die u kunt gebruiken met de daarbij behorende voorwaarden (zie ook Ruilen van loonbestanddelen: doelen).
-
Ruilen van loonbestanddelen: doelen
Bij een 'cafetariasysteem' wordt zo veel mogelijk geprobeerd om belaste loonbestanddelen te ruilen tegen onbelaste loonbestanddelen. Onderstaand vindt u de mogelijkheden (doelen) die u kunt gebruiken (zie ook Ruilen van loonbestanddelen - bronnen).
-
Uw oudedag geregeld (eenmanszaak, Vof, maatschap)
Werkt u via een BV dan zal daar vaak een pensioenregeling in ondergebracht zijn. Maar hoe zit het als u via een eenmanszaak, Vof of maatschap onderneemt? Hieronder geven wij aandachtspunten als u uw oudedagsvoorziening in beeld wilt brengen.
-
Uw vermogen naar een volgende generatie?
Puur fiscaal bekeken, is het meestal kostbaar dat het vermogen pas na het overlijden van de ouders naar de kinderen (of andere erfgenamen) gaat. Fiscaal geldt in veel gevallen dat er be lasting bespaard wordt als met de 'warme hand' wordt gegeven.
-
Vaste kostenvergoedingen
Iedere maand declareren uw werknemers hun zakelijke kosten. En dan moet u al die kleine bedragen en bonnetjes weer controleren. U kunt zich die administratieve lasten besparen door gebruik te maken van vaste kostenvergoedingen. Waar moet u aan denken?
-
Verhuur bedrijfspand belast met btw
Verhuur en verpachtingen van onroerende zaken zijn, behalve enkele uitzonderingen, vrijgesteld van btw. Dit betekent dat u over de huurtermijnen geen btw hoeft te betalen, maar ook de aan u in rekening gebrachte btw ter zake niet kunt aftrekken.
-
Wanneer mag u nultarief toepassen?
Meestal is de levering van goederen belast met btw, maar in een aantal gevallen geldt een nultarief. U kunt de btw op uw inkopen, die betrekking hebben op de leveringen die onder het nul tarief vallen, wel volledig aftrekken. De goederen moeten dan in de EU ingevoerd zijn.
-
Wat moet er in de koopovereenkomst staan?
Als u een bedrijfspand of woning koopt of verkoopt, zult u op een gegeven moment een koopovereenkomst moeten sluiten. Wat moet daar dan in staan? In deze checklist zetten wij op een rijtje wat er zoal in de koopovereenkomst moet staan.
-
Welke gegevens neemt u op in de salarisadministratie?
In uw salarisadministratie neemt u de gegevens op die te maken hebben met het loon, de toeslagen, subsidies, uitkeringen, e.d. Hierin bewaart u ook alle informatie en correspondentie ten behoeve van de Belastingdienst. Check met onderstaande lijst of u daarbij niets vergeet.
Documenten, formulieren en standaardbrieven om onmiddellijk te gebruiken in uw contacten met de fiscus, uw boekhouder of adviseur.
Alle modeldocumenten gesorteerd op thema.
Handige rekenprogramma's om voor elke situatie snel de maximale belastingbesparingde oplossing te berekenen en voorbereidingsberekeningen te maken.
Beschikbare rekentools
-
Het gebruikelijk loon en de afroommethode
Als directeur-grootaandeelhouder heeft u de vrijheid om met uw eigen BV afspraken te maken over de hoogte van uw salaris. Op grond van de 'gebruikelijk loonregeling' bent u echter verplicht een minimumloon uit de BV op te nemen. Als het resultaat van uw BV vooral wordt bepaald door uw inspanningen als directeur-grootaandeelhouder, past de Belastingdienst de zogenaamde 'afroommethode' toe om het gebruikelijk loon te bepalen.
Met behulp van onze rekentool berekent u zelf heel eenvoudig de hoogte van uw gebruikelijk loon met toepassing van de afroommethode.
-
Voorlopige aanslag ineens betalen?
Waarschijnlijk heeft u de voorlopige aanslag over 2012 al in de bus gekregen. Deze aanslag mag u in 11 maandelijkse termijnen betalen óf ineens. Als u de aanslag ineens betaalt, mist u natuurlijk de rente van de bank over het geld dat u nog een tijdje onder u had kunnen houden. Om dat renteverlies te compenseren, geeft de Belastingdienst u een betalingskorting. Weliswaar is het niet veel, maar toch ... alle beetjes helpen. Het bedrag van de betalingskorting staat op het aanslagbiljet. Als u het geld nodig heeft voor uw bedrijf, kunt u de voorlopige aanslag beter in termijnen betalen. Als u het geld op een bankrekening heeft staan, u dit geld nergens anders voor nodig heeft én de bank minder rente vergoedt dat het bedrag van de betalingskorting, is het wél aantrekkelijk om de aanslag in één keer te betalen. Met deze rekentool kunt u berekenen wat het meest voordelig is.
-
Werkkostenregeling
Met deze tool kunt u voor uw situatie berekenen hoe de werkkostenregeling globaal uitpakt. Let er hierbij wel op dat er regelmatig nog zaken veranderen. Deze rekentool is van 1 oktober 2011. Wijzigingen van na deze datum zijn niet verwerkt.
Bovendien is het niet doenlijk om alle mogelijke vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers in deze rekentool op te nemen. Wij hebben ons dan ook beperkt tot de meest voorkomende. Heeft u andere vergoedingen en verstrekkingen, dan moeten die natuurlijk wél in de berekening worden meegenomen. Wij hebben in verband daarmee een vakje 'restpost' opgenomen, waarin u deze overige zaken kunt opnemen. Hoe preciezer u bent met invullen, des te correcter het beeld dat u krijgt. Let er dus op dat u géén vergoedingen/verstrekkingen vergeet! -
Btw-correctie auto van de zaak
Voor het privégebruik van de auto van de zaak moet voor de btw in de slotaangifte van 2011 een correctie worden gemaakt. Tot 1 juli 2011 was deze correctie afhankelijk van de bijtelling in de loonbelasting.
Vanaf 1 juli 2011 wordt de btw-correctie toegepast naar het daadwerkelijke privégebruik van de auto. Hiervoor moet u dan wel een sluitende kilometeradministratie bijhouden. De woon-werkkilometers worden daarbij als privé aangemerkt. U kunt er ook voor kiezen om een vaste correctie toe te passen van 2,7% van de cataloguswaarde van de auto.
Met onze rekentool 'Btw-correctie auto van de zaak' kunt u snel uitrekenen hoe hoog de btw-correctie voor 2011 is. U kunt ook in één oogopslag zien of het forfait van 2,7% voor u voordeliger is.
-
Cash uit uw BV halen
In deze rekentool vergelijken we 4 manieren om cash geld uit uw BV te halen. U kunt meteen zien welke methode de voordeligste voor u is. We vergelijken daarbij de volgende situaties: de opname van extra salaris, een vaste onkostenvergoeding, dividenduitkering door de BV en geld lenen van de BV.
-
Pensioen in eigen beheer
In deze rekentool laten wij u zien wat de mogelijkheden zijn om als directeur-grootaandeelhouder pensioen op te bouwen. We zetten daarbij de volgende situaties naast elkaar: pensioen in eigen beheer via de BV, dividend opsparen voor het pensioen en privé sparen voor pensioen.
-
Extra aflossen op de hypotheek voor uw eigen woning? Even rekenen!
Speelt u wel eens met de gedachte om uw 'overtollige' spaargeld te gebruiken voor een extra aflossing op de hypotheek voor uw eigen woning? Met deze rekentool kunt u berekenen of dit nu wel of niet gunstig voor u is. U hoeft alleen de relevante variabelen in te vullen en de rekentool doet de rest.
